Trang chủMặc định3. SO SÁNH CÁC CHI PHÍ ĐẦU VÀO

3. SO SÁNH CÁC CHI PHÍ ĐẦU VÀO

KHẤU TRỪ THUẾ GTGT (VAT) vs. ĐƯỢC TRỪ THUẾ TNDN – REDLAND
Redland
9 tháng 1

I. NGUYÊN TẮC CỐT LÕI (PHẢI HIỂU TRƯỚC)

Nội dung Thuế GTGT (VAT) Thuế TNDN
Bản chất Thuế gián thu (dòng tiền) Thuế trực thu (lợi nhuận)
Mục tiêu quản lý Giảm VAT phải nộp Giảm lợi nhuận chịu thuế
Công thức VAT ra – VAT vào (DT – CP) × 20%
Không có hóa đơn VAT ❌ Không khấu trừ ✅ Có thể vẫn được trừ
Không khấu trừ TNCN Không liên quan ❌ Bị loại chi phí

📌 Kết luận nhanh:

VAT cần hóa đơn GTGT
TNDN cần chứng minh chi phí hợp lý

II. BẢNG SO SÁNH CHI TIẾT TỪNG NHÓM CHI PHÍ

1️⃣ Hoa hồng F2 (Pháp nhân)

Tiêu chí VAT TNDN
Có hóa đơn GTGT ✅ Bắt buộc ✅ Bắt buộc
VAT đầu vào ✅ Khấu trừ 100% Không liên quan
Chi phí được trừ Không áp dụng ✅ Được trừ 100%
Thanh toán CK ≥ 5tr (2026) CK > 20tr

👉 F2 là chi phí “2 trong 1”:
✔️ Giảm VAT
✔️ Giảm TNDN

2️⃣ Hoa hồng CTV (Cá nhân)

Tiêu chí VAT TNDN
Có VAT không ❌ Không có Không cần
VAT đầu vào ❌ Không khấu trừ Không áp dụng
Chi phí được trừ ❌ Không ✅ Có
Điều kiện đặc biệt — Phải khấu trừ 10% TNCN

📌 Nhớ kỹ:

Hoa hồng CTV KHÔNG BAO GIỜ giảm VAT,
chỉ giảm TNDN nếu khấu trừ TNCN đúng.

3️⃣ Chi phí Marketing – Quảng cáo

Tiêu chí VAT TNDN
Có VAT ✅ Thường có Không bắt buộc
VAT đầu vào ✅ Khấu trừ Không liên quan
Chi phí được trừ — ✅ Được trừ
Rủi ro Nội dung hóa đơn Chứng minh phục vụ dự án

👉 Marketing là chi phí “vàng”:
✔️ Giảm VAT
✔️ Giảm TNDN

4️⃣ Chi phí Văn phòng – Vận hành

Tiêu chí VAT TNDN
Thuê VP có VAT ✅ Khấu trừ ✅ Được trừ
Thuê VP cá nhân ❌ Không ✅ Có thể
Điện/nước/internet ✅ Có VAT ✅ Có
Phần mềm ✅ Có VAT ✅ Có

📌 Lưu ý:

Một chi phí có thể được trừ TNDN nhưng không khấu trừ VAT.

5️⃣ Công cụ dụng cụ (CCDC) – TSCĐ

Tiêu chí VAT TNDN
VAT đầu vào ✅ Khấu trừ ngay Không liên quan
Chi phí TNDN — ✅ Phân bổ / khấu hao
Thời điểm ghi nhận Ngay khi mua Theo thời gian

6️⃣ Tiếp khách – Công tác

Tiêu chí VAT TNDN
VAT đầu vào ⚠️ Soi rất kỹ ⚠️ Soi rất kỹ
Được trừ Có thể Có thể
Điều kiện Hóa đơn + mục đích Quy chế + mục đích

📌 Rủi ro cao nhất cho cả VAT & TNDN

7️⃣ Phí ngân hàng – Tài chính

Tiêu chí VAT TNDN
Có VAT không ❌ Không Không cần
Khấu trừ VAT ❌ Không —
Chi phí TNDN — ✅ Được trừ

III. BẢNG TỔNG HỢP NHANH (RẤT DỄ NHỚ)

Nhóm chi phí Giảm VAT Giảm TNDN
F2 (pháp nhân) ✅ ✅
CTV (cá nhân) ❌ ✅
Marketing ✅ ✅
Văn phòng ⚠️ ✅
CCDC – TSCĐ ✅ ✅
Tiếp khách ⚠️ ⚠️
Phí ngân hàng ❌ ✅

IV. KẾT LUẬN QUẢN TRỊ CHO REDLAND

  1. Muốn giảm VAT → ưu tiên:

    • F2

    • Marketing

    • Văn phòng có VAT

  2. Muốn giảm TNDN → ưu tiên:

    • Hoa hồng CTV (đúng TNCN)

    • Nhân sự

    • Marketing

    • Chi phí vận hành

  3. Đừng nhầm lẫn:

    • ❌ Không có VAT ≠ không được trừ TNDN

    • ❌ Có VAT ≠ chắc chắn được khấu trừ

📌 Nguyên tắc vàng cho nội bộ Redland

VAT quản lý theo hóa đơn & thanh toán
TNDN quản lý theo bản chất chi phí

kế toán